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區段徵收之土地，以現金補償其地價及以抵價地補償其地價者，免徵土地增值稅。但領回抵 價地後第一次移轉時，應以原土地所有權人實際領回抵價地之地價為原地價，計算土地漲價總數額，課徵土地增值稅。

依據促進產業升級條例第十七條之規定，工廠用地因都市計畫或區域計畫之實施，而不合分區使用規定，或因防治污染、公共安全或維護自然景觀之需要，或經政府輔導而遷廠於工業區或都市計畫工業用地者，其原有工廠用地出售或移轉時應納之土地增值稅，按其最低級距稅率百分之四十徵收。

申請享受減免稅適用要件、減免標準、其他減免稅土地、適用要件如下：

自耕農業用地重購退稅適用要件檢附證件如下：

自營工廠用地重購退稅適用要件檢附證件如下：

新購自宅用地的申報移轉地價－( 原出售自宅用地申報移轉地價－已繳土地增值稅)＝A(不可為零或負數) 已繳土地增值稅款≦A時，已繳的增值稅款可全數退還。已繳土地增值稅款＞A時。可退還相當於A的稅款。

自用住宅用地重購退稅適用要件檢附證件如下：

同一樓層房屋部分供自用住宅使用，其供自用住宅使用與非自用住宅使用部分能明確劃分者，該房屋座落基地得依房屋實際使用比例計算所占土地面積，分別按自用住宅用地及一般用地稅率課徵土地增值稅。

房地部分供村里長職務使用，如果確實沒有出租，而且符合自用住宅要件，出售時可以享受自用住宅用地稅率繳納土地增值稅。( 財政部68.11.2.台財稅第37663號 )

土地所有權人為騰空房地以待出售，以致在簽訂契約時，戶籍不在出售的土地上，與自用住宅的要件不符，原不得認為繼續供自用住宅使用，但是，為了顧及納稅義務人實際上的困難，凡是遷出戶籍距離出售時間不滿一年，仍然可以享受自用住宅用地稅率繳納土地增值稅。( 財政部72.8.17.台財稅第35797號 )

所謂作營業使用，並不包括免辦營利事業登記的家庭副業，例如個人利用自用住從事的家庭理髮、燙髮、美容、洋裁、花藝等家庭手工藝副業。出售這些不須營利事業登記家庭副業使用之土地，仍然可以適用自用住宅用地稅率繳納土地增值稅。 ( 財政部70.12.13.40665財政部69.6.29.31741 )

同一土地所有權人，持有多處自用住宅用地同時出售，如果合計面積不超過都市土地三公畝或非都市土地面積七公畝，可視為「一次」出售，按自用住宅用地稅率繳納土地增值稅。至於「同時出售」，除了訂約日期應相同外，向稅捐機關申報移轉現值日也要相同。 （72.11.16台財稅38135 號）

自用住宅用地適用要件、申請期限、檢附證件如下：

信託土地，於信託關係存續中，土地所有權人應移轉與受託人，由受託人依照信託本旨為受益人之利益或特定之目的管理或處分，與自用住宅用地必須是土地所有權人所有，並確供土地所有權人或其配偶、直系親屬自己居住之規定及立法意旨不符。所以信託土地，在信託關係存續中，不能以自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。

按照新修正土地稅法第三十九條之二第一項規定「作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅。」其先決條件就是要這筆農地一定要作農業使用，買的當時，有作農業使用，所以稅是暫時不課徵，但並不表示這筆稅款就這麼「免」了。因為在同條文第二項又規定「前項不課徵土地增值稅土地之土地承受人於其具有土地所有權之期間內，曾經有關機關查獲該土地未作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用，或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事時，於再移轉時應課徵土地增值稅。」所以，老孫有一次反省機會，及時趕緊恢復作農業使用，否則，會因小失大，屆時因違反區域計畫法或都市計畫法，不但會被農業主管機關裁罰六萬元以上三十萬元以下罰鍰，並勒令拆除、改建、停止使用或恢復原狀，不拆除、改建、停止使用或恢復原狀者，得按次處罰，並停止供水、供電、封閉、強制拆除或採取其他恢復原狀之措施，再移轉時還要被課徵土地增值稅，實在不划算。

依93.1.14公布修正之土地稅法第二十八條之二規定，配偶相互贈與土地，得申請不課徵土地增值稅。但於再移轉第三人時，以該土地第一次贈與前之原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。

因為贈與移轉並非出售，而且納稅義務人是受贈人，不是原來的土地所有權人所以不能適用自用住宅優惠稅率核課土地增值稅。

土地所有權移轉或設定典權時，雙方當事人應在訂定契約後三十日內，向土地所在地之稅捐機關申報土地移轉現值，如逾期申報，則以稅捐機關收件日當期之公告土地現值為移轉現值核定應納之土地增值稅。(土地稅法30)

一：免徵

以土地移轉時之申報移轉現值減除前次移轉現值（或原規定地價）乘以物價指數如有土地改良費，亦應一併減除。